Tax Cooperation Policy Brief 31, 25 March 2023

Taxation of Computer Software: Need for Clear Guidance in the UN Model Tax Convention

By Abdul Muheet Chowdhary and Sebastien Babou Diasso

Developing countries pay enormous sums of money for the right to use intellectual property such as patents, trademarks, copyrights, etc. Such payments are known as ‘royalties’. The scale is enormous, and just 27 South Centre Member States paid $45 billion in 2020 as royalties. Some proportion of these payments are for the right to use computer software. Developing countries can gain significant revenues if the United Nations can provide clear international tax guidelines that payments for the right to use computer software should be taxable as royalties. This Policy Brief provides the world’s first country-level revenue estimates for 34 of the South Centre’s Member States and finds that they could collect potentially $1 billion in tax revenues in 2020 had they been able to tax payments for the use of computer software as royalties.

Les pays en développement paient d’énormes sommes d’argent pour avoir le droit d’utiliser la propriété intellectuelle telle que les brevets, les marques, les droits d’auteur, etc. Ces paiements sont appelés “redevances”. Ces paiements sont connus sous le nom de “redevances Le chiffre est énorme: seulement 27 États membres du Centre Sud ont payé 45 milliards de dollars en 2020 à titre de redevances. Une partie de ces paiements concerne le droit d’utiliser des logiciels informatiques. Les pays en développement pourraient bénéficier de revenus substantiels si l’ONU pouvait fournir des directives fiscales internationales claires sur le fait que les paiements pour le droit d’utilisation de logiciels informatiques devraient être taxés comme des redevances. Ce Rapport sur les Politiques fournit les premières estimations de recettes au niveau national pour 34 des États membres du Centre Sud et constate qu’ils pourraient collecter potentiellement 1 milliard de dollars de recettes fiscales en 2020 s’ils étaient en mesure de taxer les paiements pour l’utilisation de logiciels informatiques en tant que redevances.

Los países en desarrollo pagan grandes sumas de dinero por el derecho a utilizar propiedad intelectual como patentes, marcas, derechos de autor, etc. Estos pagos se conocen como “cánones”. La cifra es enorme: 27 Estados miembros del Centro Sur pagaron 45.000 millones de dólares en 2020 en concepto de cánones. Una parte de estos pagos corresponde al derecho a utilizar programas informáticos. Los países en desarrollo pueden obtener ingresos considerables si la ONU consigue proporcionar directrices fiscales internacionales claras que establezcan que los pagos por el derecho a utilizar programas informáticos deben tributar como cánones. Este Informe sobre Políticas proporciona las primeras estimaciones de ingresos a nivel nacional para 34 de los Estados miembros del Centro del Sur y concluye que podrían recaudar potencialmente 1.000 millones de dólares en ingresos fiscales en 2020 si pudieran gravar los pagos por el uso de programas informáticos como cánones.

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Taxation of Computer Software: Need for Clear Guidance in the UN Model Tax Convention