Tax Cooperation Policy Brief No. 40, 19 December 2024

Towards a UN Protocol for Taxing Cross-Border Services in a Digitalized Economy

By Abdul Muheet Chowdhary, Anne Wanyagathi Maina and Kolawole Omole

This Policy Brief offers a way forward on the United Nations Framework Convention on International Tax Cooperation’s (UNFCITC) protocol for taxing cross-border services in a digitalized economy. Such a protocol can provide a way to standardize and harmonize the existing plethora of widely varying Digital Services Taxes (DSTs), which can reduce political tension between the Global North and South, ease compliance costs and uncertainties for business, while providing a basis for the elimination of double taxation. The revenue generated can help bridge the Sustainable Development Goals (SDGs) financing gap and for the realization of human rights in the Global South. The Group of Twenty (G20) can act as a forum where key countries in the North and South can hammer out the architecture of the protocol for taxing cross-border services.

Le présent rapport sur les politiques présente un certain nombre de propositions concernant le futur protocole à la convention-cadre des Nations unies sur la coopération fiscale internationale relatif à l’imposition des revenus tirés de la prestation de services transfrontaliers dans une économie de plus en plus numérisée et mondialisée. Ce protocole peut permettre d’unifier et d’harmoniser la pléthore de taxes sur les services numériques en vigueur et ainsi atténuer les tensions politiques entre le Nord et le Sud, diminuer les coûts de mise en conformité, réduire l’incertitude pour les entreprises, et servir de base à l’élimination de la double imposition. Les recettes générées contribueront à combler le déficit de financement des objectifs de développement durable (ODD) et ceux liés à la réalisation des droits de l’homme dans les pays du Sud. Le Groupe des Vingt (G20) peut constituer un espace de dialogue entre les principaux pays du Nord et du Sud pour mettre au point l’architecture de ce protocole.

Este Informe sobre Políticas ofrece una vía para avanzar en el protocolo de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre Cooperación Fiscal Internacional (UNFCITC, por sus siglas en inglés) para gravar los servicios transfronterizos en una economía digitalizada. Dicho protocolo puede proporcionar una manera de estandarizar y armonizar la gran cantidad existente de Impuestos sobre los Servicios Digitales (DST, por sus siglas en inglés), que varían mucho de un país a otro, lo que puede reducir la tensión política entre el Norte y el Sur Global, aliviar los costes de cumplimiento y las incertidumbres para las empresas, al tiempo que proporciona una base para la eliminación de la doble imposición. Los ingresos generados pueden contribuir a colmar el déficit de financiación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) y a la realización de los derechos humanos en el Sur Global. El Grupo de los Veinte (G20) puede actuar como un foro en el que los países clave del Norte y del Sur puedan perfilar la arquitectura del protocolo para gravar los servicios transfronterizos.

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Towards a UN Protocol for Taxing Cross-Border Services in a Digitalized Economy