Tax Cooperation Policy Brief 19, October 2021

Developing Country Demands for an Equitable Digital Tax Solution

 By Abdul Muheet Chowdhary

The taxation of the digitalized economy is the foremost challenge in international taxation today. Countries around the world, especially developing countries, are struggling with taxing the rising profits of major tech giants which operate on entirely new business models that have made traditional international tax rules obsolete. A “Two Pillar solution” is being negotiated in the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS that seeks to update these rules, re-allocate taxing rights and establish a global minimum tax. However, as it stands, the solution has very limited tax revenue benefits for developing countries and is administratively complex. For the solution to be durable, it must be equitable, and accordingly must incorporate the concerns of developing countries going forward.

L’imposition de l’économie numérique est aujourd’hui le principal défi de la fiscalité internationale. Les pays dans le monde entier, en particulier les pays en développement, ont du mal à imposer les bénéfices croissants des grands géants de la technologie, qui opèrent selon des modèles économiques totalement nouveaux, et qui ont rendu obsolètes les règles traditionnelles de la fiscalité internationale. Une “solution à deux piliers” est en cours de négociation dans le cadre inclusif OCDE/G20 sur le BEPS, visant à actualiser ces règles, à réattribuer les droits d’imposition et à établir un impôt minimum mondial. Toutefois, en l’état actuel des choses, les avantages de cette solution sont très limités en termes de recettes fiscales pour les pays en développement et est administrativement complexe. Pour que la solution soit durable, elle doit être équitable, et par conséquent, elle doit intégrer les préoccupations des pays en développement à l’avenir.

Los impuestos fiscales de la economía digital es el principal desafío de la fiscalidad internacional en la actualidad. Los países de todo el mundo, especialmente los países en desarrollo, están luchando para gravar los crecientes beneficios de los principales gigantes tecnológicos que operan con modelos de negocio totalmente nuevos que han dejado obsoletas las normas fiscales internacionales tradicionales. Una “solución de dos pilares”se está negociando en el Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre BEPS que pretende actualizar estas normas, reasignar los derechos de imposición y establecer un impuesto mínimo global. Sin embargo, tal y como está planteada, la solución tiene unos beneficios de ingresos fiscales muy limitados para los países en desarrollo y es administrativamente compleja. Para que la solución sea sostenible, debe ser equitativa y, en consecuencia, debe incorporar las preocupaciones de los países en desarrollo en el futuro.

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Developing Country Demands for an Equitable Digital Tax Solution


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