Research Paper 165, 4 October 2022
Evaluating the Impact of Pillars One and Two
By Suranjali Tandon and Chetan Rao
The proposed OECD Pillar One and Two reforms mark a significant shift in the way large multinational enterprises are taxed on their global incomes. However, while considering the reform at the proposed scale tax administrators must be able to compare the revenue gains with alternatives. This paper uses open-source data to provide tentative estimates of the impact of Pillars One and Two. The methodology has been detailed so that administrators can replicate it for comparison. Further, the paper provides an assessment from the perspective of developing countries of some of the key design elements of the proposals so as to understand whether they are administrable and to foresee possible challenges.
Les réformes proposées par l’OCDE dans les piliers Un et Deux marquent un changement important dans la manière dont les revenus mondiaux des grandes entreprises multinationales sont imposés. Cependant, considérant la réforme dans sa forme actuelle, les administrations fiscales doivent être en mesure de comparer les gains de revenus avec d’autres alternatives. Ce document utilise des données à accès libre pour fournir des estimations provisoires de l’impact des piliers Un et Deux. La méthodologie a été détaillée afin que les administrations fiscales puissent la reproduire à des fins de comparaison. En outre, le document fournit une évaluation, du point de vue des pays en développement, de certains des principaux aspects de la réforme afin de comprendre si ils sont administrables et d’anticiper les défis éventuels.
Las reformas propuestas del primer y segundo pilar de la OCDE suponen un cambio significativo en la forma en que las grandes empresas multinacionales tributan por sus ingresos globales. Sin embargo, al considerar la reforma a la escala propuesta, los administradores fiscales deben ser capaces de comparar las ganancias de ingresos con las alternativas. Este documento utiliza datos de libre acceso para ofrecer estimaciones provisionales del impacto de los pilares uno y dos. La metodología se ha detallado para que los administradores puedan reproducirla para comparar. Además, el documento ofrece una evaluación, desde la perspectiva de los países en desarrollo, de algunos de los elementos clave del diseño de las propuestas, con el fin de comprender si son administrables y prever posibles desafíos.
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